滯納天數(shù)、滯納金該如何計(jì)算呢？小編都給大家寫好啦
牢記計(jì)算公式：滯納金=滯納稅款×0.05%×滯納天數(shù)
看到這，肯定有人會說，天啦，就這么一個(gè)簡單粗暴的公式？可是我這種數(shù)學(xué)渣看到公式就暈啊。不要擔(dān)心，貼心的小編特地準(zhǔn)備了兩個(gè)具體直觀的案例。
1、逾期未申報(bào)產(chǎn)生的滯納金
A公司為一般納稅人，按月進(jìn)行增值稅申報(bào)。2017年9月，由于會計(jì)疏忽，錯(cuò)過了9月15日增值稅申報(bào)的最后一天，直到9月18日才想起來，到國稅進(jìn)行補(bǔ)申報(bào)。9月份A公司應(yīng)納稅額為20000.00元。
情況一：企業(yè)于9月18日當(dāng)天申報(bào)并扣款成功。
此時(shí)滯納天數(shù)為：16號、17號、18號，共3天
滯納金=20000.00×0.05%×3=30.00元
情況二：企業(yè)于9月18日當(dāng)天到柜臺申報(bào)，但由于銀行賬戶上沒有足夠存款，直到9月21日賬戶存進(jìn)足夠的存款并申請扣款成功。
此時(shí)滯納天數(shù)為16號、17號、18號、19號、20號、21號，共6天。
滯納金=20000.00×0.05%×6=60.00元
2、納稅評估補(bǔ)稅形成的滯納金
2017年9月，A公司由于納稅評估事項(xiàng)，應(yīng)補(bǔ)繳所屬期2016年12月增值稅10000.00元，應(yīng)補(bǔ)繳2016年度企業(yè)所得稅8000.00元。A公司于2017年9月20日憑《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》到柜臺進(jìn)行更正申報(bào)。2016年12月增值稅納稅申報(bào)期限為2017年1月17日，2016年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限為2017年5月31日。那么：
增值稅滯納天數(shù)如下：
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月份 |
滯納日期 |
滯納天數(shù) |
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2017年1月 |
18日-31日 |
14天 |
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2017年2-8月 |
全月 |
212天 |
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2017年9月 |
1日-20日 |
20天 |
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合計(jì) |
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246天 |
增值稅滯納金=10000.00×246×0.05%=1230.00元
所得稅滯納金應(yīng)從匯算清繳結(jié)束的次日起計(jì)算加收，具體計(jì)算的天數(shù)如下：
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月份 |
滯納日期 |
滯納天數(shù) |
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2017年6月 |
1日-30日 |
30天 |
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2017年7月 |
1日-31日 |
31天 |
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2017年8月 |
1日-31日 |
31天 |
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2017年9月 |
1日-20日 |
20天 |
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合計(jì) |
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112天 |
所得稅滯納金=8000.00×112×0.05%=448.00元
